일반과세자, 간이과세자 세금 계산(예시 포함). 개인 사업 시작 할 때 알아야 꼭 할 부가세(부가가치세)

1. 부가가치세(부가세)란?

부가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.

부가가치세 = 매출세액 − 매입세액

• 부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실지로는 최종소비자가 부담하는 것입니다. 이렇게 최종소비자가 부담한 부가가치세를 사업자가 세무서에 납부하는 것입니다.
• 그러므로, 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액에 일정금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야 합니다.
• 부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고·납부하게 되며 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 두고 있습니다.
• 간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고·납부하게 됩니다.

 

 

일반과세자? 간이과세자?

일반과세자

• 일반과세자는 10%의 세율이 적용되는 반면, 물건 등을 구입하면서 받은 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제 받을 수 있고 세금계산서를 발급할 수 있습니다.
• 연간 매출액이 8천만원 이상으로 예상되거나, 간이과세가 배제되는 업종 또는 지역에서 사업을 하고자 하는 경우에는 일반과세자로 등록하여야 합니다.

 

간이과세자

• 간이과세자는 1.5%~4%의 낮은 세율이 적용되지만, 매입액(공급대가)의 0.5%만 공제받을 수 있으며, 신규사업자 또는 직전연도 매출액이 4천8백만원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다.
• 주로 소비자를 상대하는 업종으로서 연간 매출액이 8천만원(과세유흥장소 및 부동산임대업 사업자는 4천8백만원)에 미달할 것으로 예상되는 소규모사업자의 경우에는 간이과세자로 등록하는 것이 유리합니다.

 

 

부가가치세 사업자 구분

부가가치세 사업자 구분

 

계산 예시

계산하기 쉽도록 부가세 포함된 물건을 55,000원에 구입해서 부가세포함 110,000원에 팔았다.

일반과세자

매출세액(매출액의 10%) - 매입세액 = 납부세액

※매입세액은 팔 물건, 재료, 자재 구입에 들어간 세액도 포함됩니다.

55,000원 물건에 대한 부과세는 5천원
110,000원 물건에 대한 부과세는 1만원
10,000원 - 5,000원 = 5천원
부가세는 5,000원을 납부하시면 됩니다!!

 

간이 과세자

(매출액×업종별 부가가치율×10%) - 공제세액 = 납부세액

※ 공제세액 = 매입액(공급대가) × 0.5%

매입액(공급대가)은 물건, 자재, 재료를 사온 가격도 포함입니다.

업종은 소매업기준 부가가치율 15%(21년 7월 1일 이후)
*공제세액 55,000 X 0.5% = 275
(110,000 X 15% X 10%)-275=1,375

1,375원 납부하면 됩니다!!

 

간이과세자 업종별 부가가치율